Движения по карте сбербанка налоговая

ЦБ РФ в содружестве со Сбербанком, ВТБ, Газпромбанком, «Открытие», Альфа-банком, НСПК и Qiwi создают некую ассоциацию «Финтех». Основной целью этой ассоциации заявлено создание платформы моментальных платежей (p2p). По словам представителей ЦБ РФ – для удобства населения в части моментального перевода средств между физическими лицами и в оплату за работы, услуги.

Сумма перевода, видимо, будет ограничена – не более, чем 100 000 руб. Платежи можно будет делать через мобильное приложение. Рассматривается вариант интернет-сервисов, которые совместят с платформой ЦБ РФ и его платежной системой.

Читая все это, невольно возникает вопрос: а зачем нам еще одна платежная система? Их уже полно. Существуют и интернет-системы для моментального перевода денег. Зачем тратить бюджетные деньги (причем, полагаю, немалые) и время на разработку того, что уже есть и отлично работает?

Можно, конечно, ответить, что чиновникам заняться больше нечем. Но у всякой медали есть оборотная сторона, о которой простым смертным знать необязательно.

«Клерк» попробовал разобраться.

Контроль над финансовыми операциями граждан начался?

• Положение Банка России от 29.08.2008 № 321-П (Приложение 8);
• Письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»;
• Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.07.2016 № 4087-У).

Содержание всех этих документов преследует одну цель – жесточайшим образом контролировать финансовые операции (движение денежных средств по счетам) юридических лиц и ИП.

В отношении транзакций физических лиц пока такого жестко регламентированного контроля не наблюдалось. Хотя многие физические лица уже столкнулись с блокировкой своих карточных счетов и прошли процедуру объяснений с представителями обслуживающего банка по поводу денежных средств, поступивших на карточный счет.

Полагаю, что выполнив работу по регламентации операций юридических лиц и ИП, ЦБ РФ взялся теперь и за доходы физических лиц.

Возможность перевода денежных средств с карты на карту физического лица, указав лишь ее номер, появилась в России несколько лет назад. Согласно внутренней статистике ЦБ РФ, в настоящее время квартальные обороты подобных операций граждан в отдельных банках достигают десятков миллиардов рублей (например, за I квартал 2017 года физические лица – клиенты «Тинькофф Банка» осуществили переводов с карты на карту на сумму около 70 млрд руб., а в ВТБ и ВТБ-24 объем таких переводов составил примерно 37 млрд руб., по Сбербанку показатель составляет 2,6 трлн руб.).

Представители Сбербанка отмечают, что все большее количество физических лиц открывают карточные счета и активно используют их для оплаты различного рода услуг, предоставляемых в том числе и другими физическими лицами, не являющимися ИП. Однако, для таких граждан подобные перечисления являются налогооблагаемым доходом (согласно ст. 209 НК РФ) и именно эти граждане не торопятся уплачивать налоги с полученных доходов. По общему правилу, если гражданин, получивший доход, является резидентом РФ, то он должен уплатить НДФЛ с полученной суммы в размере 13%, если нерезидентом – 30%.

Например, бухгалтер – фрилансер обслуживает юрлица и ИП, с которыми работа строится на основании официально заключенного договора. Соответственно, денежные средства поступают на его карточный счет уже за вычетом удержанного заказчиком НДФЛ. Однако, могут быть и клиенты, в том числе и физлица, которые просто перечисляют ему деньги на карточный счет за оказанные услуги. И с этих денег никаких налогов он не платит. И вот здесь есть опасения, смогут ли налоговые органы отследить такие платежи и предъявить к нему претензии.

Что говорит ФНС

Также представители ФНС обращают внимание на то, что сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика не являются однозначным доказательством получения дохода налогоплательщиком. А выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг.

Кто в зоне риска? Это, как правило, риэлторы, лица, получающие доходы от зарубежных активов, самозанятые граждане (фрилансеры, лица, оказывающие разного рода услуги, или выполняющие различного рода работы для физических лиц).

Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ налоговая может запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся ИП, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама – в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан. Однако, как указывают специалисты ФНС, такое ограничение не действует в случае, если физическое лицо фактически занимается предпринимательством без регистрации.

А судьи?

Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки не должны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента. Видимо, для устранения именно этого пробела, ЦБ РФ и озаботился созданием единой платежной платформы с целью осуществления возможности отслеживать платежи физических лиц-клиентов банков в одном ресурсе.

Какие риски есть уже сейчас

В свою очередь, налоговики, могут запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, вполне возможно, что в ближайшем будущем ситуация с налогообложением незадекларированных доходов физических лиц начнет меняться.

Какие денежные доходы физлиц не облагаются НДФЛ? Прежде всего, это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому при переводе денег на карту лучше уведомить отправителя об указании в графе «Назначение платежа» в поле для комментариев «Дарение». Тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится. Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе самозанятого гражданина (п. 70 ст. 217 НК РФ). Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, для чего налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например, жильцы или соседи сданной в аренду квартиры. Юристы также уверяют, что, если человек не декларирует доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.

С недавнего времени в интернете распространяется информация, что с физических лиц будет взиматься налог на перевод с карты на карту Сбербанка в 2019 году. Разберемся, правда это или слухи, и с чем связано их появление.

Как рассчитывается налог на перевод с карты на карту в Сбербанке

Что послужило причиной возникновения слухов о том, что будет сниматься подоходный налог с переводов Сбербанка и других банков?

Первое – это внесение поправок в 2 статьи Налогового Кодекса в июле 2018 года:

Ст. 210, где дан новый перечень возможных источников получения дохода; Ст. 86, согласно которой банки обязаны взаимодействовать с ФНС по осуществлению налогового контроля.

Второй повод для «беспокойства» — принятие закона о самозанятых и введение специального налога (НПД) для ряда регионов с 1 января 2019 года. Согласно закону все граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, должны выплачивать НПД в размере 4% (при оказании услуг физлицам) и 6% (для юрлиц). Поскольку оплата за их работу или услуги производится на карточный счет, то самозанятые обязаны выплачивать налог в указанном размере.

Все остальные граждане, получившие деньги на свою карту в виде дохода, обязаны платить с него НДФЛ в размере 13%. Если перечисления не связаны с получением выгоды, то платить не придется.

Источник информации для налоговой

Согласно ст.86 НК РФ органы ФНС получили право отправлять запросы в банковские учреждения о движении средств на карточных и других счетах, а также на электронных кошельках россиян. Но эти запросы будут проводиться не по отношению ко всем гражданам, а только к тем, кто попал под налоговую проверку.

Клиенты между своими р/счетами и карточками могут переводить средства без суточных ограничений

Для подобных проверок должно быть веское основание, и они проводятся только в том случае, если налоговики заметят явное расхождение между расходами и доходами гражданина. Такая информация может появиться при подаче декларации или при обращении физлица по поводу налогового вычета в органы ФНС. Инициировать проверку может только руководитель налоговой службы или его руководство на федеральном уровне. Подобная процедура для рядового налоговика недоступна.

Среди россиян муссируется еще одна «страшилка» по поводу того, что банки передают всю информацию в налоговые службы. Но еще с 2014 года все банковские учреждения уведомляют налоговиков об открытии новых счетов частными лицами.

Какие перечисления средств подлежат налогообложению

НК определяет взимание НДФЛ только с тех денежных перечислений, от которых получатель имеет финансовую выгоду. В каких случаях перевод на карту Сбербанка облагается налогом:

1. если это оплата за услуги самозанятого;
2. как вознаграждение за работу фрилансера;
3. в качестве оплаты за продаваемый товар;
4. за аренду транспорта, жилья или других активов;
5. денежные призы, выигрыши.

Зная только телефонный номер получателя можно перевести ему до 1 млн рублей в день

Во всех случаях подоходный налог за полученные деньги оплачивает их получатель.

Перечень поступлений на карточный счет, не облагаемых НДФЛ:

1. зарплата, стипендия, пенсия;
2. алименты, социальные выплаты;
3. финансовая безвозмездная помощь родственникам, иным лицам;
4. оплата долговых обязательств;
5. транзакции между родственниками;
6. как часть суммы для совместных приобретений.

Поступление средств от родственников

Согласно российскому налоговому законодательству денежные переводы членов семьи не подлежат налогообложению. Это означает, что налоги с переводов на карту Сбербанка родителям, детям, супругам не взимаются, поэтому вносить сведения о подобных перечислениях в налоговую декларацию не требуется. Аналогичная ситуация обстоит с алиментами.

Комиссия за переброс денег в другой банк составляет 1,5%

Но если между родственниками имеются трудовые отношения, то ситуация другая. К примеру, отец, как ИП, оформил сына или дочь в качестве своего сотрудника и перечисляет ему заработную плату на карточку. В данном случае с полученного дохода придется выплатить НДФЛ. Если между родственниками заключается трудовое соглашение на выполнение какого-либо вида работ, то за подобные услуги взимается 13% налог.

А как быть с подарками в виде перечисленных на карточку денег от членов семьи? Такие денежные операции не подлежат налогообложению, независимо от размера суммы. Но если полученная крупная сумма от ближайшего родственника вложена в какую-либо серьезную покупку (квартира, автомобиль), то получателю необходимо будет указать это в 3-НДФЛ декларации, чтобы объяснить источник денежного поступления.

Приход денег от третьих лиц

Наибольший интерес у налоговых служб вызывают перечисления денежных средств физическим лицам не от родственников, а от посторонних лиц. Это вызвано стремлением определить, подпадают ли такие транзакции под категорию получения доходов. Поэтому в обязательном порядке отслеживаются транзакции, связанные с такими статьями:

1. оплата за выполнение любого вида работ;
2. сдача в аренду объекта недвижимости;
3. аренда транспортного средства;
4. продажа товарной продукции;
5. оплата посреднических услуг.

Банк предлагает услуги по перечислению средств за рубеж с комиссией 1%

Все эти виды деятельности связаны с получением дохода, и по налоговому законодательству подлежит налогообложению. Это объясняет взимание налога при переводе с карты на карту Сбербанка, если полученные средства подпадают под эту категорию перечислений.

В то же время никто из получателей не застрахован от того, что сотрудники ФНС могут сделать запрос в банковское учреждение об источнике полученного дохода. А получателю придется доказывать, что полученные деньги не относятся к заработку. Иначе придется оплатить не только налог, но и штраф в размере 20%.

С недавнего времени по номеру телефона стали доступны и перечисления в другие банки

В каких случаях денежные перечисления от третьих лиц не подлежат налогообложению?

Допустимы 2 варианта:

возмещение долга, в виде подарка.

Но и здесь есть свои нюансы. Чтобы не заинтересовать налоговиков, нужно подкреплять возмещение долга официально оформленными долговыми обязательствами (расписками, договорами). Эти документы будут свидетельством того, что перечисленные средства не являются дополнительным заработком.

Перемещение средств между картами одного клиента

Рассмотрим ситуацию, когда клиент переводит деньги с одного своего карточного счета на другой. Это могут быть карточки одного или разных банков-эмитентов. При этих транзакциях картодержатель не получает никакого дохода, следовательно, оплачивать НДФЛ он не обязан. Если ИП переводит деньги с расчетного счета на свой личный счет, то подоходный налог с переводов по карте Сбербанка платить не нужно. Но при этом ИП по-прежнему должен делать отчисления за свою предпринимательскую деятельность. Двойное налогообложение в РФ не действует.

Система Колибри предлагает мгновенные переводы во все точки мира

Штрафные санкции и риски

Игнорирование налогового законодательства автоматически ведет к штрафным санкциям. При налогообложении денежных перечислений всегда учитывается целевое назначение отправленных средств. Если присутствует финансовая выгода для получателя, то обязательно взимается НДФЛ. При его неуплате налоговая служба накладывает штраф. В некоторых случаях могут на некоторое время заморозить карточный счет.

Больше всего рискуют попасть под санкции сотрудников ФНС лица, подпадающие под категорию самозанятых. Оказывая различные услуги физическим и юридическим лицам, они получают систематическую прибыль, но при этом не работают по найму и не зарегистрированы как частные предприниматели.

Зная номер р/счета получателя можно отправить деньги в любой банк

Для россиян, работающих на себя, законом предусмотрены легальные способы не платить НДФЛ, в том числе, налог на перевод с карты на карту Сбербанка в качестве вознаграждения за свою работу. Им необходимо зарегистрироваться в статусе самозанятого гражданина. До конца 2020 года для них установлен период налоговых каникул. С 1 января на территории Москвы, Московской, Калужской областях и Республики Татарстан начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых. Зарегистрировавшись в этом качестве, граждане выплачивают только НПД:

4% — при работе с физлицами; 6% — с юрлицами.

Вся отчетность для ФНС будет осуществляться дистанционно через мобильное приложение «Мой налог». Его нужно будет установить на смартфон, а затем привязать к приложению свою банковскую карточку, на которую будут зачисляться заработанные деньги и списываться проценты за поступления. В случае неуплаты НПД самозанятого ждет штраф в размере 20-100%. Но наказывать за неуплату НПД начнут только с 2020 года.

Заключение

В связи с возникшими слухами большинство клиентов Сбербанка интересует вопрос: «Как избежать налога на перевод с карты на карту?» Самый простой способ избежать претензий налоговиков – внимательно отнестись к указанию назначения платежа. Сопровождайте транзакции комментариями типа «возврат долга», «в подарок». Это будет демонстрацией того, что данный платеж не относится к категории «получение прибыли». Если на карточный счет систематически перечисляются деньги в качестве оплаты за проделанную работу или предоставленные услуги, то держателю карточки необходимо отчитываться за полученные средства в органы ФНС или оформить статус «самозанятого».

В последние несколько дней СМИ распространяют информацию о получении ФНС с 1 июля права получать данные о движении денежных средств по банковским счетам граждан. Якобы вступили в силу поправки в ст. 86 Налогового кодекса. И поэтому все поступления на счет, или карту физлица, которое не удалось идентифицировать налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом. Более того, заявляется о том, то физлицам придется документально подтверждать, что полученные деньги не доход, иначе налоговики начнут взыскивать налог, пени и штрафы. На Смарт-лабе также появился пост об этом https://smart-lab.ru/blog/476825.php.

Указанная информация недостоверна, поправок в указанную статью, вступающих в силу с 1 июля не имеется.

Указанная статья 86 " Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" действительно предусматривает обязанность банков по передаче информации в ФНС.

Поправки, на которые ссылаются СМИ, вступили в силу уже давно. В частности, подпункт 1.1 статьи 86, который приводится в пример, появился в Налоговом кодексе 1 сентября 2016 года. А обязанность банков сообщать об открытии и закрытии счетов физических лиц вообще появилась с 1 июля 2014 года, просто была прописана она в другом пункте статьи 86.

С этой же даты, 1 июля 2014 года, банки обязаны направлять в налоговые органы выписки по счетам физлиц. Но не просто так, а только в случае проведения камеральных проверок и при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя). Или при запросе документов в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК.

Видимо некоторые СМИ решили поиграть в информационную войну и очень удачно выбрали момент для распространения такой информации дополнительно к новостям о повышении НДС и пенсионного возраста.